Cách tính thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được nhiều người quan tâm. Vì đây là dự án liên quan trực tiếp đến tiền lương của người lao động. Tuy nhiên, cách tính thuế của nhiều người khá rắc rối. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân một cách đơn giản và dễ dàng nhất.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và dễ dàng nhất.
1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là số tiền phải khấu trừ từ tiền lương và các khoản thu nhập khác của người lao động nộp cho cơ quan thuế sau khi đã nộp khoản khấu trừ vào ngân sách nhà nước. Thuế thu nhập cá nhân hiện hành không áp dụng đối với cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định phải nộp thuế.
Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân cùng với người phụ thuộc cũng được giảm thuế theo quy định.
Có thể thấy, thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp càng cao.
1.1 Đối tượng tính thuế thu nhập cá nhân tiền lương, tiền công
Theo Điều 2 luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 quy định đối tượng nộp thuế bao gồm 2 đối tượng sau:
(1) Người cư trú là cá nhân sở hữu hợp pháp nơi ở/nhà ở lâu dài tại Việt Nam với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên. Năm tính thuế tăng hoặc cá nhân có nơi cư trú cố định và lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên lưu trú tại Việt Nam. Trong đó, ngày đến và ngày đi đều được tính là 1 ngày.
02 Các trường hợp áp dụng thuế TNCN đối với cá nhân cư trú bao gồm:
-
Cá nhân ký hợp đồng lao động trên 3 tháng,
-
Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.
(2) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú và được xác định là cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Nam.
1.2 Cơ sở pháp lý của thuế TNCN
-
Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
-
Luật thuế thu nhập cá nhân 2012 Luật sửa đổi, bổ sung
-
Thông tư 111/2013/tt-btc
-
Nghị quyết 954/2020/ubtvqh14
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022
Thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú được tính như sau:
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân.
2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú
Trường hợp 1: Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động trên 03 tháng và có hưởng tiền công, tiền lương.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
(1): Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất.
(2): Thu nhập chịu thuế = thu nhập chịu thuế – khấu trừ.
(3): Thu nhập chịu thuế = tổng tiền lương kiếm được – các khoản được miễn thuế.
Bạn áp dụng công thức tính các số (1), (2), (3) và thực hiện theo các bước sau để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp:
Bước 1: Tính tổng thu nhập (tiền công) nhận được.
Bước 2: Tính các mặt hàng được miễn thuế
Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế, nếu có, bao gồm:
-
Lương làm thêm giờ, ca đêm cao hơn so với làm trong giờ hành chính.
-
Thu nhập của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu Việt Nam hoặc hãng tàu nước ngoài.
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3)
Bước 4: Tính khoản khấu trừ của bạn
Khoản khấu trừ bao gồm
-
Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm, tương ứng với mức 11 triệu đồng/tháng và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc.
-
Các khoản khấu trừ cho bảo hiểm, đóng góp từ thiện, giáo dục nâng cao, quỹ hưu trí nhân đạo và tự nguyện.
Bước 5: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (2)
Để tính thuế suất, bạn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (theo mục 22 của Đạo luật thuế thu nhập 2007)
Bảng: Biểu thuế lũy tiến từng phần
Các loại thuế
Thu nhập chịu thuế/năm
(triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế/tháng
(triệu đồng)
Thuế suất (%)
1
Tối đa 60
Tối đa 5
5
2
60 đến 120
Hơn 5 đến 10
10
3
Trên 120 đến 216
10 đến 18 tuổi
15
4
Từ 216 đến 384
18 đến 32 tuổi
20
5
Trên 384 đến 624
32 đến 52
25
6
Trên 624 đến 960
52 tuổi đến 80 tuổi
30
7
Hơn 960
Trên 80
35
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022
Như vậy bạn xác định mức thuế suất tương ứng dựa trên thu nhập chịu thuế/tháng/năm
Áp dụng công thức (1), biết thu nhập chịu thuế và thuế suất bạn tính được số thuế TNCN phải nộp.
Khi biết được “thu nhập chịu thuế” và “thuế suất” thì sẽ có 2 cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp:
-
Phương pháp lũy tiến tính số thuế phải nộp theo từng khung thuế rồi cộng lại theo biểu thuế lũy tiến
-
Cách tính thu nhập chịu thuế đơn giản, áp dụng bảng sau để tính thuế TNCN phải nộp:
Bảng: Cách tính thuế TNCN phải nộp theo phương pháp tối giản
Trường hợp 2: Cư dân không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng
Theo 111/2013/tt-btc Điều 25 khoản 1 điểm i như sau:
“Cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động nhưng có tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo thuế suất 10% trên thu nhập. (Luôn thanh toán trước khi khấu trừ)”.
Lưu ý: Đáp ứng các điều kiện trên, trừ trường hợp cam kết theo Mẫu 08/ck-tncn.
Công thức tính thu nhập chịu thuế như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp=10% x tổng thu nhập trước thuế
Xem thêm >>Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân
2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú
Theo quy định, cá nhân không cư trú sẽ không thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh nên khi thu nhập chịu thuế >0 thì phải nộp thuế thu nhập theo thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế;
Các khoản được trừ bao gồm: tiền đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, tiền khuyến học, tiền đóng góp nhân đạo, từ thiện.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú
Theo khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/tt-btc thì thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân không cư trú phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x thu nhập chịu thuế
Trong đó, số thu nhập chịu thuế bằng tổng số tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà cá nhân thay thế nhận được trong kỳ tính thuế và được xác định là số thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú.
3.Hướng dẫn 02 Tính thuế TNCN qua mạng
Cá nhân hiện có thể tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến trên hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân, thay vì sử dụng công thức tính trên, thực hiện như sau:
3.1 Phương pháp tính của hệ thống tính thuế thu nhập doanh nghiệp trực tuyến của luật Việt Nam
Cách tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến trên hệ thống của luật
Bước 1: Kết nối với hệ thống máy tính tncn của luatvietnam-https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)
Bước 2: Nhập tổng thu nhập (bắt buộc). Ví dụ tổng thu nhập của bạn là 20 triệu/tháng (2)
Bước 3: Nhập số người phụ thuộc. Ví dụ là 2 (3)
Bước 4: Lấy kết quả số thuế TNCN phải nộp. Vậy số thuế thu nhập bạn phải đóng trong tháng là 10.000 đồng (4)
Ghi chú: (*) Tổng thu nhập: bao gồm lương tháng (không bao gồm bảo hiểm bắt buộc) và thưởng.
-
Áp dụng cho tổng thu nhập lương
-
Áp dụng cho người nhận lương ròng (10,5% lương nhận không có bảo hiểm)
Giải thích cách tính thuế thu nhập cá nhân ở trên
-
Tự khấu trừ=11.000.000
-
Mức khấu trừ cho người phụ thuộc = 2 x 4.400.000 = 8.800.000
-
Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – 11.000.000 – 8.800.000 = 200.000
+ bậc 1: thu nhập chịu thuế đến 5 triệu đồng với thuế suất 5%: 200.000 × 5% = 10.000
+Thuế thu nhập cá nhân=10000
3.2 Cách tính tiện ích thuế TNCN qua thuvienphapluat
Để tính thuế thu nhập cá nhân qua mạng bằng tiện ích tính thuế thu nhập cá nhân của thuvienphapluat, bạn vui lòng thực hiện theo các bước sau:
Tính thuế thu nhập cá nhân qua mạng tại thuvienphapluat
Bước 1: Bạn truy cập tiện ích tính thuế của thuvienphapluat – https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)
Bước thứ hai: thu nhập hàng tháng, thường dựa trên mức lương ghi trong hợp đồng. ví dụ: 20 triệu/tháng (2)
bước 3: Nhập mức lương đóng bảo hiểm, nếu bạn không tự đóng bảo hiểm thì mức này=0(3)
Bước 4: Nhập số người phụ thuộc. Ví dụ là 2 (4)
Bước 5: Chuyển số thuế TNCN phải nộp sang kết quả (5)
Lưu ý: Thu nhập tháng thường bằng tiền lương ghi trong hợp đồng công ích là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế, được tính theo phương pháp khấu trừ như sau:
-
Đóng hưu trí tự nguyện.
-
Ủng hộ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Người lao động làm công việc hoặc chức danh công việc giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường thì mức lương tối thiểu tháng đóng bảo hiểm xã hội không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng khi đóng bảo hiểm xã hội.
Cách tính thuế TNCN theo phương pháp trên như sau:
-
Giá đóng cửa: bhxh (8%), bhyt (1,5%), bhtn (1%)
-
BH bắt buộc = 0 x 8% + 0 x 1,5% + 0 x 1% = 0 đồng
-
Tự khấu trừ=11.000.000
-
Mức khấu trừ cho người phụ thuộc = 2 x 4.400.000 = 8.800.000
-
Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – 0 – 11.000.000 – 8.800.000 = 200.000
-
Mức thuế suất của 200.000 là 5% (tham khảo bảng bên dưới)
-
Mức thuế TNCN phải nộp = 200.000 x 5% = 10.000 đồng
Như vậy có 2 phương pháp tính thu nhập cá nhân trực tuyến, cá nhân có thể dễ dàng, nhanh chóng tính được số thuế TNCN phải nộp trong một số trường hợp cần thiết.
Xác định các khoản giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
4. Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập được trả cho một cá nhân, không bao gồm các khoản sau:
-
Ăn trưa và ăn giữa ca.
-
Phụ cấp điện thoại.
-
Trợ cấp quần áo.
-
Phụ cấp hàng ngày.
-
Lương của nhân viên khi làm thêm giờ hoặc làm đêm.
Các khoản khấu trừ thuế bao gồm:
-
Giảm trừ gia cảnh: bản thân 11 triệu và người nhà 4,4 triệu.
-
Bảo hiểm xã hội bắt buộc (hxh, bhyt, bhtn) và bảo hiểm một số lĩnh vực nghề nghiệp đặc biệt.
-
Đóng góp từ thiện, giáo dục hoặc nhân đạo cá nhân: khoản khấu trừ tối đa không được vượt quá thu nhập chịu thuế và phải được ghi lại.
Trong đó, điều kiện để tính mức giảm trừ gia cảnh là:
-
Nếu người nộp thuế được đăng ký và cấp mã số thuế thì sẽ được giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc.
-
Người nộp thuế sẽ cần tài liệu chứng minh người phụ thuộc.
Như vậy trong bài viết trên An sinh xã hội điện tử ebh đã gửi tới độc giả những thông tin, quy định mới nhất về thuế TNCN và cách tính thuế TNCN qua mạng và áp dụng công thức cập nhật mới nhất 2022. ebh sẽ tiếp tục cập nhật thêm những thông tin cần thiết về chủ đề này trong thời gian tới. Mong rằng những chia sẻ của bài viết trên có thể mang đến cho bạn đọc những kiến thức bổ ích nhất.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
